所得税负债是什么会计科目?

所得税负债是企业应交但未交的所得税款项，属于负债类会计科目。企业在计算利润后，按税法规定需缴纳所得税，这部分金额在未实际支付前会形成负债。例如，某公司年度利润100万元，税率25%，则负债为25万元。这笔负债会在资产负债表中列示，反映企业未来需要支付的税款义务。

所得税负债的核算

企业需在期末计提所得税负债，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。实际缴纳税款时，借记该科目，贷记“银行存款”。若税率变动或税务调整，负债金额会相应变化。例如，税务部门核查后补缴税款，负债会增加；反之，则减少。企业需确保负债金额准确，避免税务风险。