承兑保证金计入什么科目?

承兑保证金计入"其他货币资金"科目。企业开立银行承兑汇票时，需按票面金额的一定比例缴纳保证金，这笔钱从银行账户转出后，会作为质押资金存放。保证金在汇票到期前不能自由使用，属于受限资金。会计处理上，借记"其他货币资金-承兑保证金"，贷记"银行存款"。汇票到期解付后，保证金会退回原账户。

保证金的管理要求

企业需单独设立台账记录承兑保证金的使用情况。保证金金额通常与承兑汇票票面挂钩，比如10%到30%不等。财务人员要定期核对保证金余额，确保账实相符。若企业无法按时兑付，银行有权直接划扣保证金。保证金不计入流动负债，但会影响企业实际可支配资金量。