年终奖金12月份是否要计提?

年终奖金12月份需要计提。企业应在年末预估奖金金额，计入当期费用。计提依据包括公司业绩、员工考核标准和历史发放情况。计提时借记“管理费用”或“销售费用”，贷记“应付职工薪酬”。次年实际发放时冲销负债。未计提会导致利润虚高，违反权责发生制原则。

计提注意事项

计提金额需合理估算，不能随意增减。如果政策未明确，可参考往年数据。计提后需在报表附注中说明计算方法。若次年实际发放金额与计提差异大，需调整年初留存收益。税务处理上，计提金额在汇算清缴时需符合税法规定，超支部分不得税前扣除。企业应建立规范的奖金计提制度，确保财务合规。