企业所得税计提是根据本年利润么?

企业所得税计提不是直接根据本年利润计算的。需要先调整会计利润与应纳税所得额的差异，比如业务招待费超标、税收滞纳金等扣除项目。企业按季度预缴税款，年终汇算清缴时再统一调整。实际税负受优惠政策影响，比如高新技术企业享受15%的税率。计提时需考虑递延所得税资产和负债，确保税务合规。

计提方法

企业所得税计提公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整额。企业需按月或按季预缴，比如1月利润100万元，按25%税率预缴25万元。年度终了后，需在5月31日前完成汇算清缴，多退少补。小型微利企业可享受减半征税政策，实际税负可能更低。计提分录为借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。