递延所得税资产和负债有什么区别?

递延所得税资产和负债是会计中因税法与会计准则差异产生的暂时性差异项目。递延所得税资产代表未来可抵扣的税款，相当于企业预先获得的税收利益；递延所得税负债则是未来需要补缴的税款，相当于企业当前的税务负担。两者分别反映企业未来现金流量的增减情况。

区别

递延所得税资产：指企业因可抵扣暂时性差异（如折旧费用差异、亏损结转）形成的未来税款抵扣权利。例如，某公司会计折旧快于税法折旧，导致账面利润低于应纳税所得额，这部分差额未来可少缴税款，形成资产。其金额等于可抵扣差异乘以税率，实际减少企业未来现金流出。

递延所得税负债：指企业因应纳税暂时性差异（如收入确认时点差异、公允价值变动）形成的未来纳税义务。例如，某公司预收账款在会计上确认为负债，但税法要求立即缴税，这部分差额未来需补缴税款，形成负债。其金额等于应纳税差异乘以税率，实际增加企业未来现金流出。