公允价值套期与现金流量套期的区别?

公允价值套期和现金流量套期都是企业用来管理风险的工具，但目标不同。公允价值套期针对已确认资产或负债的公允价值变动，比如固定利率债券的利率风险；现金流量套期针对预期交易的现金流量变动，比如未来购买原材料的汇率风险。前者影响当期损益，后者先计入其他综合收益，不影响利润表。

区别

公允价值套期：主要针对已存在的资产或负债，比如企业持有的债券或应收账款。套期工具（如期货合约）的公益价值变动直接计入当期损益，被套期项目的账面价值也同步调整。目的是消除公允价值变动对利润的影响，适用于已确认项目，比如利率变动对债券价值的影响。

现金流量套期：针对未来可能发生的交易，比如计划中的外币采购或销售。套期工具的变动先计入其他综合收益，不影响当期利润，直到被套期交易实际发生。目的是锁定未来现金流的金额，减少不确定性，比如汇率波动对未来收款的影响。