公允价值套期和现金流量套期区别?

公允价值套期和现金流量套期都是企业用来管理风险的工具，但侧重点不同。公允价值套期针对已确认资产或负债的公允价值变动风险，而现金流量套期针对未来可能发生的现金流量变动风险。前者直接调整账面价值，后者则通过其他综合权益记录未实现损益。

区别

公允价值套期：主要锁定现有资产或负债的公允价值波动，比如企业持有的债券市场价格下跌时，套期工具的收益可以抵消债券账面价值的减少。套期损益直接计入当期损益表，影响利润。这种套期适用于已存在的风险，比如外汇汇率变动对现有外币债务的影响。

现金流量套期：针对未来预期的现金流量，比如企业计划未来购买原材料，担心价格上涨带来的成本增加。套期工具的损益先计入其他综合权益，不影响当期利润，直到相关现金流量实际发生时才转入损益表。这种套期更注重未来不确定性的管理，比如对商品价格波动的对冲。