交易性金融资产的账务余额和账面价值有什么区别?

交易性金融资产的账务余额是账户中记录的初始成本或公允价值，而账面价值是扣除已实现损益后的实际金额。账务余额反映历史成本或当前市场价，账面价值则体现实际可变现金额。

区别

账务余额：指账户中记录的交易性金融资产的初始入账金额或公允价值。例如，以10万元买入股票，账务余额就是10万元。这个数字可能随公允价值调整，但未考虑已卖出的收益或损失。它更像是一个“记账数字”，反映资产在账面上的原始或当前价值。

账面价值：是交易性金融资产扣除已实现损益后的实际价值。比如，上述股票卖出3万元获利后，账面价值变为7万元（10万-3万）。它更接近资产的“真实价值”，因为已剔除实际交易的影响，能更准确地反映企业当前的资产状况。