公允价值套期现金流量套期的区别?

公允价值套期和现金流量套期都是企业用来管理风险的会计处理方法，但侧重点不同。公允价值套期针对已确认资产或负债的公允价值变动风险，而现金流量套期针对未来现金流量变动风险。前者直接计入当期损益，后者部分计入其他综合收益。

区别

公允价值套期：主要锁定现有资产或负债的公允价值波动，比如企业持有的债券因市场利率变化导致的价值变动。套期工具的公允价值变动直接计入损益，与被套期项目的损益相互抵消，减少利润波动。这种套期更注重当前风险的即时对冲，适用于已存在的经济业务。

现金流量套期：聚焦未来可能发生的现金流量风险，比如企业计划未来购买原材料时价格上升的预期。套期工具的有效部分计入其他综合收益，无效部分才进损益。这种套期更强调对未来不确定性的缓冲，帮助稳定企业未来的经营现金流。