工资和社保计提和发放怎么做分录?

工资和社保计提时，借记管理费用、销售费用等科目，贷记应付职工薪酬和应付职工薪酬-社保单位部分；发放时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款，同时借记应付职工薪酬-社保单位部分，贷记银行存款（单位承担部分）和其他应收款（个人承担部分）。

对比

工资计提与发放：计提阶段，企业确认负债，将工资费用计入相关成本费用科目，同时形成应付职工薪酬；发放阶段，实际支付工资时冲减负债，银行存款减少，员工个人承担的社保部分从工资中扣除。整个过程反映企业对员工的薪酬义务和资金流动。

社保计提与发放：计提阶段，企业确认单位承担的社保费用，计入应付职工薪酬-社保单位部分；发放时，单位部分直接支付给社保机构，个人部分从工资中代扣代缴。社保计提涉及单位与个人的双重处理，发放需区分承担主体，确保社保资金准确上缴。