所得税先计提还是先结转?

所得税应先计提后结转。计提是指在会计期末根据利润总额和税率计算应交所得税金额，确认负债；结转则是将已计提的所得税从损益类科目转入未分配利润，完成利润分配流程。

对比

计提：企业在月末或季末根据当期利润总额和适用税率计算应交所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一步骤确保费用与收入匹配，符合权责发生制原则。例如，某公司季度利润100万元，税率25%，需计提25万元所得税，准确反映当期经营成果。

结转：年末将全年“所得税费用”科目余额转入“本年利润”，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。这一步骤将所得税费用从利润表中扣除，计算净利润。例如，全年累计所得税费用100万元，结转后本年利润减少100万元，净利润相应减少。