总公司代分公司支付固定资产和零星费用,做入哪个科目?

总公司代分公司支付固定资产和零星费用，应分别计入“其他应收款—分公司”和“管理费用”科目。固定资产支出属于分公司资产，总公司垫付后形成对分公司的债权；零星费用如办公费、维修费等，直接计入总公司管理费用，同时减少分公司往来款。

对比

固定资产支出：总公司垫付购买设备或车辆时，借记“其他应收款—分公司”，贷记“银行存款”。分公司收到资产后，借记“固定资产”，贷记“其他应收款—总公司”。这样清晰反映资产归属和债权债务关系，避免混淆资产主体。

零星费用支出：总公司代付办公耗材或水电费时，借记“管理费用”，贷记“银行存款”。同时分公司借记“管理费用”，贷记“其他应收款—总公司”。这种处理方式直接体现费用承担主体，便于分摊成本，确保账目透明。