年底结转损益后计提所得税吗?

年底结转损益后需要计提所得税。企业全年利润总额确定后，要按税法规定计算应纳税所得额，再乘以适用税率得出所得税费用。这笔费用会减少企业净利润，同时形成负债。结转损益和计提所得税是两个独立步骤，前者确定利润，后者计算税负，两者顺序不能颠倒。

所得税计提要点

计提时需注意税会差异调整。有些费用会计上已扣除但税法不允许，比如超标的业务招待费。企业要调增应纳税所得额，确保符合税法要求。计提分录为借记所得税费用，贷记应交税费—应交所得税。次年汇算清缴时再最终调整，多退少补。