票据保证金是溢余资产吗?

票据保证金是企业在银行开立保函或承兑汇票时存入的资金，属于受限流动资产。它不能随意使用，只能用于担保票据到期兑付。如果票据正常履行，保证金会被解冻退还；若企业违约，银行有权直接扣划。这类资产虽不能自由支配，但风险较低，流动性较强，企业财务报表中会单独列示。

票据保证金的特点

票据保证金需与票据金额匹配，比例通常为30%到100%。企业需定期检查票据状态，避免保证金长期占用。大额保证金会占用企业现金流，影响资金周转效率。某些银行允许用国债或存单作为质押，减少现金占用。票据到期后，保证金解冻时间一般为1到3个工作日。