增值税需要计提不?

增值税需要计提。企业销售商品或提供服务时，会产生增值税销项税额。购买原材料或接受服务时，会产生增值税进项税额。企业应按月或按季计算销项税额与进项税额的差额，差额部分就是应缴纳的增值税。计提时，借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费—未交增值税”。企业需在规定时间内申报缴纳，否则会产生滞纳金。

增值税计提的注意事项

增值税计提需区分一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按适用税率计提，小规模纳税人按征收率计提。企业收到预收款时，需提前计提增值税。进项税额需取得合规发票才能抵扣。免税项目或零税率项目无需计提销项税额。企业应建立台账，记录销项和进项税额，确保账实相符。计提错误会导致税务风险，需及时调整。