结转本年利润需要先调整所得税吗?

结转本年利润不需要先调整所得税。结转本年利润是会计核算的步骤，将收入和费用类科目余额转入“本年利润”科目，计算利润总额。所得税的计算和计提是独立的会计处理，在结转本年利润后进行。企业根据利润总额和税法规定计算应交所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。结转本年利润和所得税处理是两个不同的环节，顺序不能颠倒。

所得税计提时间

所得税计提一般在年末进行。企业需要在12月31日前完成收入和费用的结转，计算出利润总额后，再根据税法规定调整应纳税所得额。调整项目包括业务招待费、广告费超支部分等。调整后，按适用税率计算应交所得税金额。计提分录为借记“所得税费用”，贷记“应交税费”。次年年初，企业实际缴纳所得税时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。