提取现金备用是什么科目?

提取现金备用属于“其他应收款”科目。企业从银行取现时，借记“库存现金”，贷记“银行存款”；备用金部分则借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。这笔资金用于日常零星支出，如购买办公用品或差旅费。年底需核对余额，确保账实相符。

备用金管理

备用金需专人保管，定期报销。报销时凭发票冲减“其他应收款”，余额不足时再补提。企业会设置备用金定额，避免资金闲置。超支部分需说明原因，违规使用可能追责。现金盘点必须及时，防止挪用或丢失。