备用金属于往来款吗还是现金?

备用金属于现金，是企业为日常零星支出准备的固定金额资金。会计上会单独设立备用金科目进行管理，通常存放在保险柜或由专人保管。备用金用于报销小额费用，如办公用品、差旅费等，使用后需及时补充，确保金额不变。它和银行存款、库存现金一样，属于企业的货币资金范畴。

备用金的管理特点

备用金需要严格的审批和报销流程，避免挪用或超支。企业会定期盘点备用金，确保账实相符。员工借款时需填写单据，报销时需提供原始凭证。备用金余额一般较小，但使用频繁，适合小额高频支出。如果备用金长期不报销或超支，需及时清理和调整，防止资金占用。