所得税期末余额在哪方核算?

所得税期末余额在借方核算。企业应交所得税是负债类科目，期末需将“应交税费—应交所得税”科目的贷方余额转入“所得税费用”科目，结转后该科目无余额。若企业存在递延所得税资产或负债，需在资产负债表中单独列示。年度汇算清缴后，若多缴税款，可在“应交税费”科目借方反映。

所得税核算要点

所得税核算需区分当期所得税和递延所得税。当期所得税按税法规定计算，递延所得税因资产、账面价值与计税基础差异产生。企业需在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，并调整所得税费用。年末“所得税费用”科目结转后无余额，差额部分通过“未分配利润”科目处理。