总账科目余额填列是什么意思?

总账科目余额填列是把会计科目在一定时间内的借贷方发生额和期末余额记录到账簿上的过程。比如现金科目记录收入和支出后的剩余金额，应收账款科目记录客户欠款的总数。企业每月末都需要填列这些科目余额，确保账目清晰准确。银行存款、固定资产、应付账款等科目都需要这样处理。

填列的具体操作

填列时需要核对总账和明细账的数据是否一致。比如原材料科目既要看总账余额，也要检查各明细分类的汇总数是否匹配。如果发现差异，要立刻查找原因调整。应付职工薪酬科目要统计工资、社保等应发未付的金额。月末结账后，所有科目余额必须平衡，借方总额等于贷方总额。