货币资金是总账科目吗?

货币资金是总账科目，属于资产类科目。企业库存现金、银行存款和其他货币资金都计入这个科目。会计期末需要编制资产负债表，货币资金列在流动资产第一项。企业日常经营中，货币资金科目记录资金流入和流出情况。财务人员通过这个科目掌握公司现金储备状况。

货币资金核算特点

货币资金科目按实际发生额记账，不涉及摊销或折旧。企业需设置现金日记账和银行存款日记账进行明细核算。每日终了要核对账实是否相符。大额资金支付需要审批流程。货币资金流动性最强，但也最容易发生舞弊风险。企业定期编制银行余额调节表确保账目准确。