年末所有税金结转分录?

年末税金结转分录包括计提企业所得税、增值税、城建税及附加等。企业所得税按全年利润总额乘以税率计算，借记所得税费用，贷记应交税费—应交企业所得税。增值税需结转进项税额和销项税额，差额为应交增值税。城建税及附加按实际缴纳的增值税比例计提，借记税金及附加，贷记应交税费—应交城建税等。

税金结转注意事项

年末需检查税金科目余额，确保计提准确。未缴税金需及时申报缴纳，避免滞纳金。小规模纳税人增值税征收率为3%，一般纳税人税率为6%、9%或13%。企业所得税税率为25%，高新技术企业为15%。结转后应交税费科目余额为零，表示已结平所有税金负债。