小规模月末增值税需要计提吗?

小规模纳税人月末需要计提增值税。按季度申报的小规模企业，平时可暂不预缴，季度终了后按实际销售额计算应纳税额。月度申报的企业则需在每月末计提当月应交增值税，确保次月按时申报。计提时按不含税销售额乘以征收率3%或1%计算，小规模纳税人享受免税政策时无需计提。

计提操作要点

计提增值税时需区分免税与应税收入。月销售额未超10万元的小规模企业免征增值税，超过部分需全额计提。企业需设置“应交税费—应交增值税”科目，计提时借记“应收账款”或“银行存款”，贷记该科目。免税月份只需在申报表填列销售额，无需计提分录。