年末盈利是先计提所得税吗?

年末盈利要先计提所得税。企业计算利润后，需按税率估算应缴税款计入费用。比如25%税率下，100万利润需预留25万税款。这笔钱不能实际发放，要单独记账。次年税务局核准确认后，多退少补。计提步骤是先算利润总额，再算应税额，最后计提税款。会计分录要借记所得税费用，贷记应交税费。

计提时的注意事项

计提基数要准确调整。税法规定有些支出不能税前扣除，比如罚款和超标招待费。这些项目要加回利润再算税。企业资产减值损失也要纳税调整。预缴税款多的企业年末可能补税，少的则要退税。计提时间必须在12月31日前完成，否则算会计差错。次年汇算清缴后，差额要转入未分配利润。