资产负债表计税基础是什么科目?

资产负债表计税基础是会计与税务之间的桥梁，反映资产或负债在税法上的价值。比如固定资产的计税基础是买价减去累计折旧，而负债的计税基础是账面金额减去未来可抵扣的税额。这个科目帮助企业计算应纳税额，确保财务报表符合税务规定。

计税基础的作用

计税基础用于确定暂时性差异，影响递延所得税的确认。例如，资产账面价值高于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；负债则相反。企业通过调整计税基础，避免多缴或少缴税款。常见的例子包括坏账准备、预收账款等项目的税务处理。