年末要计提所得税费用吗?

年末需要计提所得税费用。企业全年利润需按税率计算应缴税款，即使尚未实际支付。计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。这笔费用会影响当期利润表，但不会影响现金流。税务部门允许企业按预估金额计提，次年汇算清缴时再调整差异。未计提可能导致报表数据不准确，违反会计准则。

计提的注意事项

计提金额需基于全年利润预估。若全年亏损则无需计提，但预计盈利的季度仍需分月计提。税率变化时需重新计算，如小微企业优惠税率调整。计提凭证要附计算过程，方便审计核查。年末前需检查是否有可抵扣亏损或税收优惠，避免多缴税款。计提后次年1月15日前需缴纳，逾期会产生滞纳金。