定额备用金属于什么科目的?

定额备用金属于其他应收款科目。这是企业预先拨付给内部部门或个人的固定金额现金，用于日常零星开支。比如办公室的文具费、市内交通费等小额支出。会计处理时，借记其他应收款—备用金，贷记银行存款或库存现金。报销时，直接补充备用金金额，不冲减原科目。

备用金的管理要求

定额备用金需专人保管，定期报销补充。保管人要建立台账，详细记录每笔收支。财务部门会定期核对账实，确保金额准确。年末必须全额清退，下年初重新拨付。这种管理方式简化了报销流程，提高了工作效率，同时避免了现金流失风险。企业会根据实际需求设定备用金金额，一般不超过5000元。