现金流量表里有银行存款吗?

现金流量表里不直接记录银行存款，而是通过现金及现金等价物的变动来体现。银行存款属于现金等价物，会被纳入经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入流出中。比如企业收到客户转账是经营活动现金流入，购买设备支付存款是投资活动现金流出，银行贷款到账则是筹资活动现金流入。期末现金及现金等价物余额等于期初余额加上本期净增加额。

现金等价物的范围

现金等价物指期限短、流动性高的投资，比如三个月内的定期存款、国债、货币基金等。企业会将随时可用的银行活期存款和短期理财计入现金等价物。但定期存款超过三个月的部分会被归为投资活动。编制现金流量表时，需要明确区分哪些存款属于现金等价物，哪些属于其他投资。不同企业的现金等价物范围可能存在差异，需要在报表附注中说明。