信用证保证金存款计入什么科目?

信用证保证金存款计入"其他货币资金"科目。企业开立信用证时，银行会冻结相应资金作为担保，这笔钱属于受限资金，不能自由支配。会计处理上，企业从银行账户转出保证金时，借记"其他货币资金-信用证保证金"，贷记"银行存款"。信用证到期或撤销后，保证金解冻，再转回银行存款科目。

信用证保证金的会计处理

信用证保证金存款不计入"应收账款"或"预付账款"，因为它不涉及债权债务关系。企业需要单独设置明细科目核算，确保资金流向清晰。如果信用证产生手续费，直接计入"财务费用"。保证金利息收入冲减财务费用。企业需定期核对银行对账单，确保账实相符，避免资金长期被占用影响周转。