负债的账面价值与计税基础的区别是什么?

负债的账面价值是企业账面上记录的负债金额，而计税基础是负债在未来期间可税前扣除的金额。两者差异会产生递延所得税负债或资产，影响企业的税务处理。

区别

账面价值：负债在财务报表中的记录金额，直接反映企业的债务规模。例如，企业借款100万元，账面价值就是100万元。这个金额用于计算资产负债率和偿债能力等财务指标，是外部投资者了解企业财务状况的重要依据。

计税基础：负债在未来期间计算应纳税所得额时可扣除的金额。例如，企业因产品质量问题计提了20万元预计负债，但税法规定实际发生时才能扣除，计税基础就是0万元。这个金额直接影响企业的当期和未来税务负担。