公允价值套期和现金套期的区别是什么?

公允价值套期和现金套期都是企业用来管理风险的工具，但目标不同。公允价值套期针对已确认资产或负债的价格波动，比如持有的债券或应收账款，目的是对冲其公现值变化带来的损益。现金套期则针对预期交易的现金流量风险，比如未来要采购的原材料或销售的商品，目的是锁定未来的收支金额。两者在会计处理和适用场景上有明显差异。

区别

公允价值套期：主要针对已存在的资产或负债，比如企业持有的股票或长期借款。当这些资产的市场价格变动时，套期工具（如期货合约）的盈亏会抵消被套期项目的价值波动。会计上，套期工具和被套期项目的公允价值变动都计入当期损益，反映在利润表中。这种套期更关注存量价值的稳定，常见于金融资产或负债的对冲。

现金套期：针对未来可能发生的交易，比如计划中的设备采购或产品销售。套期工具（如远期合约）的目的是锁定未来的现金流入或流出金额，避免汇率或价格波动的影响。会计上，套期工具的损益会调整被套期交易的初始确认金额，不影响当期损益，而是计入所有者权益。这种套期更关注未来现金流的确定性，常用于商品交易或外汇业务。