现金流量比率和现金比率有什么区别?

现金流量比率反映企业用经营活动现金流量偿还流动负债的能力，计算方式是经营活动现金流量除以流动负债。现金比率则是衡量企业即时偿债能力的指标，计算方式是现金及现金等价物除以流动负债。前者关注现金流动态，后者侧重现金储备。

区别

现金流量比率：这个比率主要看企业靠日常经营活动赚来的现金够不够还短期债务。比如一家公司月经营现金流入50万元，流动负债100万元，比率就是0.5，说明每1元负债对应0.5元经营现金流。它更动态，能反映企业造血能力，但波动可能较大，受行业周期影响。

现金比率：这个比率直接拿手头现金和等价物除以流动负债，比如企业账上有30万元现金，同样100万元负债，比率就是0.3，表示每1元负债有0.3元现金随时可用。它更保守，只算最易变现的资产，适合评估极端情况下的偿债安全，但忽略了应收账款等潜在资金来源。