现金期末余额和现金等价物的期末余额有什么区别?

现金期末余额指企业期末实际持有的货币资金，包括库存现金、银行存款等；现金等价物的期末余额则指企业持有的短期、高流动性投资，如3个月内到期的债券、理财产品等。两者共同反映企业短期偿债能力，但现金流动性更强，现金等价物需满足特定条件才能计入。

区别

现金期末余额：指企业期末实际拥有的货币资金，包括库存现金、银行存款等，可直接用于支付，无需转换。金额确定性强，受银行利率影响小，流动性最高。例如，企业账上的100万元活期存款属于现金余额，随时可取用。

现金等价物期末余额：指企业持有的短期投资，如3个月内到期的国债、货币基金等，需快速变现才能使用。金额受市场波动影响，流动性略低于现金，但收益率较高。例如，企业购买的50万元30天到期的理财产品，到期后才能转为现金使用。