负债的账面价值和计税基础的区别是什么?

负债的账面价值是企业在财务报表上记录的负债金额，而计税基础是负债在未来期间可税前列支的金额。两者差异会产生暂时性差异，影响企业的应纳税所得额。

区别

账面价值：负债在财务报表中的反映金额，根据历史成本或公允价值确定。比如企业借款100万元，账面价值就是100万元。这个金额用于计算资产负债率和偿债能力等财务指标。

计税基础：负债在未来期间可以税前扣除的金额。比如预收账款100万元，未来需要提供商品或服务，计税基础为0，因为这笔钱未来不需要纳税。差异会导致递延所得税负债或资产的产生。