列支数是实际缴纳还是计提?

列支数是会计上记录的费用金额，属于计提阶段，即根据权责发生制预先计入成本或费用，但实际缴纳的税款可能因时间差异而不同。

对比

列支数：企业在账面上记录的应纳税额，比如本月利润100万元，税率25%，列支数就是25万元。这笔钱在会计上已经确认为费用，但实际支付可能要等到下月申报期。列支数反映的是当期应承担的税负，与资金实际流动无关。

实际缴纳：企业真正支付给税务局的金额，比如季度结束后汇总计算，发现应缴税款22万元，实际缴纳就是22万元。这笔钱会减少企业银行存款，列支数和实际缴纳可能因调整、减免或时间差产生差异，比如预缴多退少补的情况。