年末先计提所得税还是本年利润?

年末应先计提所得税，再结转本年利润。所得税是企业根据全年利润计算的法定义务，必须先确认这项费用，才能准确计算净利润。

对比

先计提所得税：企业在12月底根据全年预估利润计算应交所得税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。这样做确保利润表中的“净利润”是扣除税后的真实结果，符合会计准则要求。实际税额可能在次年汇算清缴时调整，但年末必须预提。

先结转本年利润：若直接将全年收入和支出结转至“本年利润”科目，再计算所得税，会导致利润表数据失真。因为所得税费用未单独列示，净利润会虚高或虚低。这种做法违反权责发生制，可能引发税务风险，也不便于财务分析。