坏账确认递延所得税资产还是负债?

坏账确认后，企业需根据税法规定计算递延所得税资产或负债。坏账会计上计提减值准备，但税法不允许税前扣除，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；若税法允许部分扣除，则差异较小，可能确认递延所得税负债。

对比

坏账确认递延所得税资产：企业计提坏账准备时，账面价值低于计税基础，未来可抵扣税款，形成递延所得税资产。例如，某公司应收账款100万元，计提10万元坏账准备，会计利润减少10万元，但税法不允许扣除，未来实际收款时可少缴企业所得税2.5万元，因此确认递延所得税资产2.5万元。

坏账确认递延所得税负债：若税法规定坏账准备可在税前扣除，如部分行业或特殊政策，会计与税法无差异，无需确认递延所得税。但若企业多计提坏账准备，超出税法允许范围，仍需纳税调增，此时差异较小，可能确认递延所得税负债。例如，某公司应收账款50万元，税法允许扣除5万元坏账，但企业计提8万元，超出部分3万元需纳税调增，确认递延所得税负债0.75万元。